İngiltere Vergi Oranları ve Vergi Hesaplama

İngiltere’de iş kurmak, birçok girişimci için cazip bir seçenek olarak öne çıkmaktadır. Özellikle pek çok firma, operasyonlarını bu ülkeye taşımayı düşünmektedir. 2023 öncesinde Ankara Anlaşması kapsamında İngiltere’ye yerleşen ve şirket kuran Türk girişimcilerin sayısı da oldukça yüksektir. Bu nedenle, İngiltere’deki vergi sistemini bilmek, iş planlarınız için kritik bir öneme sahiptir. Ülkede uygulanan başlıca vergiler şu şekildedir;

VAT (KDV),
Turistler için VAT (KDV) iadesi,
Belediye vergisi,
Ulusal sigorta
Kurumlar vergisi,

İngiltere’deki vergi oranları genellikle yüzde 20 ile 40 arasında değişirken, İskoçya’da bu oranlar farklılık gösterebilir. İşinizi başlatmadan önce bu detayları ayrıntılı bir şekilde incelemeniz gerekmektedir.

İngiltere’de iş kurmak birçok girişimcinin ilgisini fazlasıyla çekmekte. Bunun yanı sıra pek çok firma da işini buraya taşımayı planlamakta. Zamanında Ankara anlaşması ile 2023 öncesinde şirket kuran ve İngiltereye yerleşen Türklerin sayısı da oldukça fazla. İngiltere vergi, bu durumda bilmeniz gereken başlıkların başında gelmekte. Ülkede,

VAT,
Turistler İçin KDV İadesi,
Belediye Vergisi,
Ulusal Sigorta,
Kurumlar Vergisi,

Gibi seçenekler yer almakta. İngiltere vergi oranları ise temel olarak yüzde 20 ile 40 arasında değişmekte. Ancak İskoçya’ya içerisinde bu durum değişkenlik gösterebilmekte. Dolayısıyla tüm bunları ayrıntılı bir şekilde incelemek, işinizi başlatmadan önce şart.

VAT – Value Added Tax

VAT, yani Value Added Tax, İngiltere’de uygulanan Katma Değer Vergisi’ne (KDV) karşılık gelir. Türkiye’de olduğu gibi Birleşik Krallık da KDV sistemini benimsemiştir ve bu vergi türü, İngiltere’deki vergilendirme sistemi hakkında bilmeniz gereken en önemli unsurların arasında yer alır.

Ancak İngiltere’deki VAT oranları Türkiye’deki gibi değildir. Standart oran genellikle %20 olarak uygulanırken, bazı özel durumlar için bu oran farklılık gösterebilir. Örneğin, çocuk giysileri, ilaçlar, eğitim harcamaları ve temel gıda maddeleri gibi bazı ürünler için oran %0’dır. 2024 yılı itibariyle serbest çalışanlar, yıllık satış tutarları 85.000 sterlini geçtiğinde VAT ödemekle yükümlü hale gelirler.

Ayrıca, %0 VAT oranına tabi ürünler ve hizmetler sunan işletmeler de İngiltere vergi sisteminde kayıt yaptırmak zorundadır. Bu, vergi muafiyetinden yararlanmanız için gereklidir.

Turistler İçin KDV İadesi

Turistler için KDV İadesi, İngiltere’de vergilendirme ile ilgili önemli bir konudur. AB ülkesi dışından gelen ve ülkede altı aydan az kalan yabancı uyruklular, belirli harcamalar üzerinden ödedikleri VAT’ı geri alma hakkına sahiptir.

Bu iade, yalnızca İngiltere dışında kullanılacak ürünler için geçerli olup, İngiltere içinde tüketilen hizmet ve ürünlerde geçerli değildir. Örneğin, bir restoranda yediğiniz bir yemek için ödediğiniz KDV’yi iade almanız mümkün değildir.

Ancak, İngiltere’den satın alınan ve yurtdışına çıkarılacak bir takım elbise veya fotoğraf makinesi gibi mallar için ödediğiniz KDV’yi geri alabilirsiniz. Bu süreç, turistlerin yapacakları alışverişlerde önemli bir tasarruf sağlayabilir.

Bunun için İngiltere’den çıkış yaparken Tax Refund ofisine satın aldığınız ürünlerin faturasını göstererek işlem yapmanız gerekmektedir. Tax Refund ofisinde vergi hesaplama yapıldıktan sonra hemen alabilirsiniz.

Belediye Vergisi

Council Tax, yani dilimizdeki adıyla Belediye Vergisi, İngiltere vergi sistemi içinde önemli bir yer tutar ve belediyelerin sunduğu hizmetlerin finansmanında kullanılır. Bu vergi türü ile finanse edilen hizmetler şunlardır;

Yollar,
Okullar,
Kanalizasyonlar,
Kütüphaneler,
Emniyet Teşkilatı,
İtfaiye,

Belediye Vergisi, evde iki yetişkinin yaşadığı varsayımıyla hesaplanır. Eğer hane içinde yaşayan tek yetişkin varsa, vergide %25 indirim uygulanmaktadır. İkinci bir eviniz olması durumunda ise, bu oran %50’ye çıkar. İngilterede vergiden muaf tutulan durumlar ise şunlardır:

Mobilyasız Evler,
Restorasyon ya da yapısal tadilattan geçirilen evler,
Boş olan evler.

Bunun yanı sıra İngiltere vergi uygulaması içine, 18 yaşından küçüklerin oturduğu evlerde belediye vergisinden muaf sayılmaktadır.

Ulusal Sigorta

Ulusal Sigorta, Birleşik Krallık’ta çalışanların emeklilik ve diğer sosyal güvenlik haklarını destekleyen kritik bir sistemdir. Bu sistem, çalışanların ve işverenlerin katkıları aracılığıyla finanse edilir ve emeklilik maaşınızı arttırmanın yanı sıra hastalık, işsizlik ve doğum izni gibi durumlar için de yardımlar sağlar.

Özellikle limited şirketlerde çalışanlar, kazançları üzerinden PAYE (Pay As You Earn – Kazandıkça Öde) sistemi ile bu katkıları yaparlar. Bu ödemeler, her yıl 31 Ocak tarihine kadar HM Revenue and Customs (HMRC)’ye yapılmalıdır. Böylece, çalışanlar gelecekteki sosyal güvenlik haklarından yararlanma imkanı bulurlar.

Kurumlar Vergisi

Kurumlar Vergisi, İngiltere’deki şirketlerin kazançları üzerinden alınan bir vergi türüdür. Bu vergi, şirketlerin mali yılı boyunca elde ettikleri kâr üzerinden hesaplanır. Muhasebe döneminin sona ermesinden sonra, İngilteredeki şirketlerin Kurumlar Vergisi ödemesi için 9 ay ve 1 gün süreleri bulunmaktadır.

Bu sürenin dolması genellikle, 31 Mart tarihinde yapılacak ödemeyi gerektirir. Örneğin, bir şirketin mali yılı Nisan’da sona eriyorsa, Kurumlar Vergisi ödemesi sonraki yılın Ocak ayında yapılmalıdır. Bu yapılandırma, şirketlerin vergi yükümlülüklerini planlamalarına olanak tanır ve finansal planlama için önemli bir zaman çerçevesi sağlamaktadır.

İngilterede Vergi Oranları Ne Kadar?

Her ülkede vergi oranları farklılık gösterebilmektedir. Dolayısıyla bir ülkede ticaret yapmak istiyorsanız, ilk önce ne kadar olduklarını bilmeniz gerekmektedir. İngiltere vergi oranları temel olarak şu şekildedir;

Vergi Türü	Vergi Oranları
Gelir Vergisi	%20, %40, %45
Kurumlar Vergisi	%19
KDV (VAT)	Standart %20, İndirimli %5 ve %0
Ulusal Sigorta	Çeşitli oranlar, gelire bağlı

İngiltere vergi oranları bu şekilde olsa da İskoçya’da gelir vergisi değişiklik göstermektedir. Dolayısıyla burada faaliyet yapacaksanız, ayrıntılı olarak bilmenizde fayda vardır. Aşağıdaki tabloda İskoçya ile ilgili vergi türleri ve oranları yer almaktadır.

Vergi Türü	Vergi Oranları
Gelir Vergisi	Başlangıç: %19, Temel: %20, Ara: %21, Yüksek: %41, Ekstra Yüksek: %46
Kurumlar Vergisi	%19
KDV (VAT)	Standart %20, İndirimli %5 ve %0
Ulusal Sigorta	Çeşitli oranlar, gelire bağlı

Ayrıca İngiltere vergi oranları hakkında ve süreçleri hakkında bir mali müşavir aracılığı ile bu süreçleri yürütmenizde fayda varıdır. İskoçya’nın kendi vergilendirme yetkisi altında olduğu için İngiltere’den farklı bir yapıya sahiptir ve daha fazla dilime ayrılmıştır.

İngiltere’de Kimler Vergilendirilebilir?

İngiltere, şahıs gelirleri üzerinden Gelir Vergisi ve Sermaye Kazançları Vergisi uygulamaktadır. Ülkede geçerli vergi kanunları kapsamında mukim olan birey ve ortaklıklar, tam mükellef olarak tüm kazançları üzerinden vergilendirmektedir.

Ancak mukim olmayanlar, elde ettikleri kazanlar üzerinden gelir vergisi ödemekte. Vergi hakkında mukim sayılanlar temel olarak şu şekildedir;

183 gün İngiltere’de bulunanlar,
4 yıl art arda mutat ziyaret yapanlar,
Her biri vergi yılındaki ortalama süresi 91 gün veya daha fazla olanlar, beşinci seneden itibaren İngiltere’de mukim sayılır.

Bu kapsamda, İngiltere’de mukim olan her birey ve İngiltere’de yönetilen ya da kayıtlı olan her şirket, İngiliz vergi mevzuatı çerçevesinde vergilendirilir. Mukim olan kişinin İngiltere’ye geliş-gidişleri, tam vergi senesini etkilememektedir.

Türkiye ve İngiltere Arasındaki Vergi Anlaşması

İngiltere’de ticaret yapmayı düşünüyorsanız, vergi anlaşmasını da bilmek önerilmektedir. Serbest Ticaret Anlaşması bu bakımdan Aralık 2020’de imzalanmış, 1 Ocak 2021 tarihinde ise yürürlüğe alınmıştır.

Vergi anlaşması kapsamında taraflardan her birine ait gelir ve sermaye, değer artış kazançları üzerinden alınan vergilere uygulanmaktadır. Bu kapsamda olan vergiler,

Türkiye için Gelir ve Kurumlar Vergisi ve Kurumlar Vergisi,
İngiltere için Gelir Vergisi,
Kurumlar Vergisi,
Sermaye Değer Artış Kazançları,

Şeklinde görülmekte. Ayrıca bu vergi sistemi hakkında bilgi almak istiyorsanız, bunları da bilmeniz gerekmektedir.

İngiltere Vergi Sistemi

İngiltere’nin vergi sistemi, gelir düzeyine göre farklı dilimlerde vergilendirme yaparak çalışır. Ülkede ticaret yapmayı planlayan herkes için bu vergi dilimlerini bilmek, mali planlamalarını doğru şekilde yapabilmeleri açısından önemlidir. İşte güncel İngiltere gelir vergisi dilimleri;

Yüzde 10’lık dilim: Yıllık geliri £1,500 sterlinin altında olanlar için uygulanır. Bu, çok düşük gelirli bireyler için geçerli bir orandır.
Yüzde 23’lük dilim: Yıllık geliri £1,500 ile £32,000 sterlin arasında olanlar için geçerlidir. Bu, orta gelir seviyesindeki bireyler için standart bir vergi dilimidir.
Yüzde 40’lık dilim: Yıllık geliri £32,000 sterlin üzerinde olanlar için uygulanır ve bu dilim, daha yüksek gelirli bireyleri kapsar.

Bu vergi dilimleri, İngiltere’de gelir vergisi sisteminin temel yapısını oluşturur ve her vergi mükellefinin gelirine göre adil bir şekilde vergilendirilmesini amaçlar. Güncel İngiltere vergi dilimleri ve oranları için resmi hükümet kaynaklarından ya da bir vergi danışmanından bilgi almanız tavsiye ederiz.